All Posts By

Volex

Конвенция MLI в Украине

Стала известна дата когда вступит в силу Конвенция MLI в Украине.

By | Business

Конвенция MLI теперь в Украине! Уже известна дата вступления в силу конвенции. Напомним, что «23» июля 2018 Министр финансов Оксана Маркова подписала многостороннюю конвенцию MLI, а «28» февраля 2019 Верховная Рада ее ратифицировала.

Вчера, «08» августа 2019 года депозитарию OECD былы официально передали документы о ратификации Конвенции MLI в Украине.

Это означает, что Конвенция MLI (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS) вступит в силу в Украине с 1 декабря 2019 года, а Украина станет 31-й страной, где Конвенция начнет применяться!

С полным перечнем стран, которые ратифицировали Конвенцию можно ознакомится по ссылке.

Конвенция MLI — это важный шаг для противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения. Благодаря этой Конвенции, Украина сможет внести необходимые изменения в большинстве международных договоров об избежании двойного налогообложения между Украиной и другими государствами. Это позволит уменьшить перемещение украинского капитала в юрисдикции с низким уровнем налогообложения с целью минимизации налоговых обязательств, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению доходов бюджета.
 

C «05» августа 2019 в Украине стартовало введения международного номера банковского счета — IBAN.

By | Banks

С 05.08.2019 г. НБУ обязал все банки Украины открывать новые счета для клиентов по стандарту IBAN. Данное требование обусловлено изданными Постановлениями Национального Банка Украины № 162 от «28» декабря 2018 года и № 41 от «22» февраля 2019 года. 

В период с 05.08.2019 г. до 31.10.2019 г. будет действовать переходный период, в течение которого можно будет осуществлять транзакции с использованием IBAN, так и в старом формате: код МФО + номер счета клиента.

С 01.11.2019 г. все транзакции будут осуществляться исключительно с использованием IBAN.

Паниковать не стоит, так как вышеупомянутое нововведение лишь означает, что все счета клиентов всех украинских банков изменят формат. Теперь в счете по формату IBAN, помимо номера счета, будет также содержаться информация о коде страны и коде банка.

Итак, давайте разберемся, что такое IBAN?

International Bank Account Number (IBAN) — стандарт № 13616 Международной организации по стандартизации ISO и Европейского комитета по банковским стандартам ECBS — международный номер банковского счета.

Изначально основание кода IBAN было предназначено для стандартизации межбанковских расчетов на территории Европейского союза, но сейчас он применяется и в других странах мира. Его использование позволяет ускорить и удешевить межбанковские платежи (перевод денег из одной страны Евросоюза в другую с использованием кода IBAN обычно стоит столько же, сколько и перевод внутри страны, что выгодно для клиента.

Каждое государство самостоятельно устанавливает структуру номера счета IBAN, но при этом соответствует требованиям стандарта ISO 13616.

Для Украины IBAN состоит из 29 буквенно-цифровых символов: кода страны, контрольного разряда, кода банка и номера счета.

Для чего же необходим IBAN ?  

IBAN создан для использования в международных расчетах. Международный номер банковского счета IBAN позволяет гармонизировать украинское платежное пространство с европейским.

Именно поэтому, НБУ вводит использование международного стандарта номера банковского счета в Украине. IBAN станет обязательным для клиентов всех банков Украины при осуществлении платежей как в национальной, так и в иностранных валютах, в том числе для трансграничных переводов.

Какие выгоды от ведения IBAN получит украинские клиенты?

Использование стандарта IBAN сократит реквизиты,  и тем самым сделает более удобным оформление расчетных документов.

Благодаря IBAN украинские клиенты смогут:

  • быстрее осуществлять переводы и получать средства;
  • удобно и просто идентифицировать плательщика и получателя средств, а также банк Украины, который их обслуживает;
  • избежать ошибок в реквизитах счетов благодаря сокращению реквизитов в расчетных документах.

Также, использование IBAN в будущем сделает возможным применение QR кодов, которые будут содержать информацию о IBAN, для упрощения оплаты счетов и обмена платежной информацией.

Реестр бенефициарных собственников компаний будет введен в Нидерландах с 2020 года.

By | Business | No Comments

Каждое юридическое лицо, зарегистрированное или учрежденное на территории Нидерландов с января 2020 года будет обязано в процессе регистрации подавать данные о своих конечных бенефициарных собственниках (лицах, которые владеют или контролируют компанию в конечной цепочке их корпоративной структуры). Юридические лица, которые были зарегистрированы до января 2020 года будут обязаны предоставить эти данные на протяжении полугода, то есть до июля 2020 года. Реестр бенефициарных собственников основан на европейских правилах, направленных на предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма. 

Следует отметить, что публично в реестре Торгово-промышленной палаты Нидерландов будут доступны такие данные о бенефициарном собственнике компании как:

  • Имя и фамилия;
  • Месяц и год рождения;
  • Национальность;
  • Страна постоянного проживания;
  • Характер и степень экономических интересов бенефициара.

Кроме вышеупомянутых данных, подразделение финансовой разведки Нидерландов и компетентные органы будут иметь доступ к следующей дополнительной информации:

  • Дата, город и страна рождения;
  • Адрес постоянного проживания;
  • Сервисный номер гражданина или налоговый идентификационный номер;
  • Копия паспорта;
  • Документы, подтверждающие характер и степень экономических интересов бенефициара.

Не подача данных о конечном бенефициарном собственнике компании согласно требований нового закона будет чревата применением административной или уголовной ответственности.

Польша становится одной из самых низконалоговых стран Европы! 

By | Business

Регистрация компании в Польше.

Как правило, есть две причины, по которым бизнес-инвесторы создают компании за рубежом: либо для доступа на новые рынки, либо для сокращения расходов. Польша, которая вступила в ЕС в 2004 году, имеет исключительно хорошие результаты по обоим показателям, что делает регистрацию компании в Польше очень популярным. Польский рынок является крупнейшим в Центральной Европе, и затраты на рабочую силу низкие.

Но с начала этого года регистрация компании в Польше становится еще более привлекательной, поскольку с 1 января 2019 года налог на прибыль польских компаний составляет всего 9%, что делает Польшу одной из самых низконалоговых стран Европы! 

*Ставка 9% действует для компаний с оборотом до 1 200 000 Евро в год.

Каковы основные особенности sp. z o.o общества с ограниченной ответственностью?

  • самый популярный формат для малых и средних компаний
  • минимальный уставной капитал составляет 5000 злотых (€ 1200), подлежит полной оплате
  • минимальное количество директоров — один
  • нет ограничений для иностранных акционеров
  • годовые отчеты необходимо подавать и хранить в офисах компании.       

Налогообложение в Польше

Подоходный налог от юридических лиц составляет 9% от чистой прибыли компании – после вычета всех расходов.

Если в предыдущем налоговом году имела оборот свыше 1 200 000 евро, тогда со следующего года будет применяется ставка 19%.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость VAT (НДС) 23%. Также, есть пониженные ставки 8%, 5%, 0%, которые зависят от вида товара или услуг.

Легко ли открыть банковский счет в Польше?

Польша становится важным региональным центром для международного банковского сообщества и бизнеса в целом, и большинство крупных финансовых учреждений присутствует в Варшаве. Местные банки, также, способны активно и эффективно конкурировать, предоставляя услуги для иностранных инвесторов, но открытие банковского счета требует консультации специалиста, а мы являемся экспертами в этой области — и с радостью поможем Вам!

Какова нормативно-правовая среда в Польше?

Удушающая бюрократия коммунистической эпохи давно прошла, и в Польше сейчас один из самых либеральных экономических режимов в Центральной Европе. Подоходный налог с предприятий был снижен с 27% до 19% в 2004 году, а с 2019 года до 9%, что отражает стремление правительства ослабить давление на компании и привлечь дополнительные инвестиции для создания рабочих мест. 

Тем не менее, правовые и бухгалтерские нормы сложны, и рекомендуется помощь местных экспертов. Мы можем помочь Вам в этом, поэтому, пожалуйста, свяжитесь с нами.

«ЧЕРНЫЙ» СПИСОК ЕС 2019

By | Business

«12» марта 2019 года Европейский союз расширил свой черный список налоговых убежищ на 10 стран, добавив Объединенные Арабские Эмираты и Бермудские острова, несмотря на возражения таких влиятельных государств-членов, как Италия.

Впервые черный список был составлен в 2017 году после нескольких скандалов, в том числе Panama Papers и LuxLeaks, которые подтолкнули ЕС к активным действиям по борьбе с уклонением от уплаты налогов транснациональными корпорациями и компаниями.

После последних изменений черный список насчитывает 15 стран. Десять новых юрисдикций были добавлены в список 12 марта:

— Аруба
— Барбадос
Белиз
— Бермудские острова
— Фиджи
— Маршалловы Острова
— Оман
— Объединенные Арабские Эмираты
— Вануату
— Доминика

И 5 стран находятся в списке с 2017 года:

— Американское Самоа
— Гуам
— Самоа
— Тринидад и Тобаго
— Американские Виргинские острова

Еще 34 страны находятся в так называемом «сером списке» ЕС и подлежат усиленному мониторингу относительно соблюдения международных стандартов в сфере налогообложения.

Дополнения являются крупнейшим обзором списка с тех пор, как ЕС принял его в декабре 2017 года. Он был составлен после раскрытия широко распространенных схем уклонения от уплаты налогов, используемых корпорациями и состоятельными лицами для снижения своих налоговых обязательств.

Юрисдикции добавляются в список, если их налоговые правила допускают уклонение от уплаты налогов в других штатах. Они удаляются, если они привержены реформам.

Черные списки юрисдикций подвергаются более строгому контролю за операциями с ЕС, хотя государства-члены ЕС еще не приняли никаких санкций.

ТОП 3 юрисдикций куда перевести бизнес на волне предстоящего Brexit

By | Без рубрики

В начале этого месяца Тереза ​​Мэй (премьер-министр Соединённого Королевства) не смогла получить одобрение парламента по предлагаемому соглашению о выходе из ЕС. В связи с выходом Великобритании из Европейского союза 29 марта 2019 года, «бездействие» или «жесткий» Brexit становятся все более вероятными. Полное влияние Brexit на британские зарегистрированные компании до сих пор неизвестно, но, вероятно, оно будет иметь серьезные последствия для трансграничной торговли. Британские компании, которые работают через европейские границы, могут столкнуться с большой угрозой, поскольку соглашение о свободной торговле между Великобританией и Европейским союзом еще не заключено; Когда соглашение будет подписано, это может повлечь за собой серьезные последствия для таможни, НДС и тарифов.

Правительства разных стран соревнуются за то, чтобы сделать себя привлекательным местом для перемещения компании в результате Brexit. Следующие 3 страны являются наиболее популярными для сохранения присутствия в Европейском Союзе:

 

Ирландия

Картинки по запросу ирландия дублин

В Ирландии одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе — 12,5%, и после Brexit она станет единственной англоязычной страной в Европейском союзе. Ирландия находится в уникальном положении и может предложить идеальное решение для Brexit. Ирландская Республика (Ирландия) является независимой, в то время как Северная Ирландия является частью Соединенного Королевства, это оставит Ирландию с общей сухопутной границей с Великобританией (через Северную Ирландию) после Brexit. Британские власти объявили о своих планах оставаться частью Конвенции об общем транзите после Brexit. Это позволит ирландским предприятиям осуществлять экспорт между Ирландией и Великобританией к месту назначения с уменьшенными таможенными проверками и контролем. Кроме того, Ирландия будет поддерживать соглашение о свободной торговле ЕС, позволяющее предприятиям свободно торговать через европейские границы.

Ирландское правительство было занято подготовкой к жесткому Brexit и объявило о планах опубликовать законопроект о Brexit Omnibus 28 февраля 2019 года, который охватывает 17 областей, которым потребуется законодательство в случае бездействия Brexit. Если вы не являетесь ирландским резидентом и рассматриваете возможность учреждения ирландской компании вслед за Brexit, мы настоятельно рекомендуем Вам действовать быстро. После регистрации ирландской компании потребуются заявления на налоговую регистрацию и корпоративный банковский счет, что может занять несколько недель. Исходя из этого, мы настоятельно рекомендуем вам действовать сейчас, чтобы не допустить, чтобы ваша ирландская компания и эти важные элементы были на месте до того, как возможный сценарий «жесткого Брексита» материализуется.

Перемещение британской компании в Ирландию позволит ей сохранить присутствие в ЕС и избежать дополнительных расходов на торговлю. Нажмите здесь, чтобы узнать больше о том, как зарегистрировать компанию в Ирландии.

 

Кипр

Картинки по запросу кипр

Республика Кипр — это остров, расположенный на самом краю Европы, это третий по величине остров с третьим по величине населением Средиземноморья. Несмотря на то, что налоговые законы Кипра и другие финансовые правила, которые часто считаются местом отдыха, делают его идеальным для компании, желающей переехать после Brexit.

Вступив в Евросоюз в 2004 году, Кипр обладает своими уникальными преимуществами, так как не существует закона о контролируемых иностранных корпорациях (CFC), который разрешает всем резидентам на законных основаниях создавать и вести оффшорную компанию. У Кипра один из самых выгодных налоговых планов в мире благодаря его толкованию налогового законодательства ЕС и его способности противостоять частым изменениям налогового законодательства ЕС. Недавно власти Кипра повысили ставку корпоративного налога с 10 до 12,5 процента, но она по-прежнему является одной из самых низких в ЕС и подлежит уплате только с прибыли на Кипре.

 

Германия

Картинки по запросу германия

Германия является членом Европейского Союза с корпоративной налоговой ставкой 15%. Она занимает площадь 356 750 кв. км в северной части Центральной Европы. Германия удобно расположена в центре одной из крупнейших торговых зон в мире и имеет девять границ с другими европейскими странами (Францией, Швейцарией, Польшей, Нидерландами, Австрией, Бельгией, Чехией, Данией и Люксембургом). Германия, также, является одним из трех крупнейших экспортеров в мире с легким доступом к Северным странам и Соединенному Королевству через Северное море и Балтийское море.

В прошлом, немецкое законодательство о компаниях было неприемлемым для международной мобильности компаний и иностранных инвесторов. Но законодательство Германии о компаниях существенно изменилось, и недавно было предложено новое законодательство, позволяющее британским зарегистрированным компаниям становиться немецкими. Закон о конверсии бизнеса является последним в ряду планов, которые Германия разработала для подготовки к Brexit. Если законопроект будет принят через парламент Германии, закон о преобразовании страны будет изменен, затрагивая приблизительно 10 000 МСП (малых и средних предприятий).

Согласно действующему законодательству, чтобы стать немецкой компанией с ограниченной ответственностью, малые фирмы должны иметь минимальный акционерный капитал в размере 25 000 евро (это больше, чем акционерный капитал, требуемый британскими компаниями с ограниченной ответственностью). Тем не менее, согласно новому регламенту, британским зарегистрированным компаниям будет разрешено осуществлять конвертацию без увеличения их уставного капитала.

Как только новое законодательство будет принято, переезд британской компании в Германию будет очень легким. Существующая компания может преобразоваться в немецкую компанию и продолжить работу в ЕС.

Украина ратифицировала конвенцию MLI.

By | Business

Верховная Рада Украины ратифицировала Многостороннюю конвенцию о выполнении мероприятий, касающихся соглашений о налогообложении, с целью противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения (далее — многосторонняя конвенция MLI).

В чем суть?

Из-за пробелов и несогласованности в национальном и международном налоговом законодательстве международные компании уменьшают или избегают обязательств по уплате налога на прибыль. Таким образом, Украина теряет поступления в бюджет. Чтобы избежать этого, 1 января 2017 Украина присоединилась к Программе расширенного сотрудничества в рамках инициативы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Страны-члены ОЭСР разработали План действий для борьбы с размыванием базы и выводом прибыли из-под налогообложения (далее — План действий BEPS).

План действий BEPS включает в себя 15 шагов, покрывающие различные сферы противодействия агрессивного налогового планирования. Обязательными к исполнению Украины (минимальный стандарт Плана действий BEPS) является 4 шага:

Шаг 5: «Совершенствование мер борьбы с налоговыми злоупотреблениями»;

Шаг 6: «Недопущение злоупотребления льготами, предусмотренными двусторонними соглашениями»;

Шаг 13: «Рекомендации о документации по трансфертному ценообразованию и раскрытии информации по странам»;

Шаг 14 «Совершенствование процедуры взаимного согласования путем разрешения споров».

Просмотр конвенций с каждой страной отдельно, дальнейшее подписание протоколов и их ратификация в парламенте является очень сложным и длительным процессом, который может растянуться на многие годы. Именно с целью предоставления возможности более оперативного пересмотра международных конвенций и был разработан 15-й шаг Плана BEPS — MLI.

Подписав и ратифицировав Конвенцию MLI, Украина получает возможность одновременного внесения изменений во все или некоторые действующие Конвенции об избежании двойного налогообложения. Таким образом, подписав и ратифицировав Конвенцию MLI, Украина одновременно выполняет шаг 6 и шаг 14 Плана BEPS.

Банковская система: итоги 2018 года

By | Без рубрики

2018 год оказался сложным как для юристов, так и для клиентов банков. Уходящий год запомниться нам нашумевшей ликвидацией ABLV банка и ряда других банков на Мальте, Эстонии, Сент-Винсенте и Гренадинах, ужесточением AML и KYC политик и выпуском важных законодательных актов, которые задают новые тенденции и курс к совершенно новому курсу по структурированию бизнеса на 2019 год и последующие года.

Ниже, прилагаем краткий обзор самых важных событий этого года:

  • Ликвидация ABLV Bank (Латвия)

Доклад FINCEN  подозрении банка в отмывании денег и как итог, речение банка о самоликвидации.

  • Rietumu Banka (Латвия)

Банк массово блокирует и закрывает счета нерезидентных клиентов

  • Verso Bank (Эстония)

Европейский ЦБ отозвал лицензию банка и начался процесс ликвидации.

  • Выход Закона о компаниях-пустышках (Латвия)

Введен запрет на обслуживание компаний-пустышек в латвийских банках. 

  • 5th EU AML Directive

Совет ЕС принял обновленную директиву по противодействию отмыванию денег/финансированию терроризма

  • Циркуляр (Кипр)

Центробанк выпустил циркуляр в отношении компаний-пустышек

  • Loyal Bank (Cент Винсент и Гренадины)

Банк находится в процессе самоликвидации из-за несоблюдения AML/CFT требований

  • 6th EU AML Directive

Продолжаются ужесточения АМЛ процедур: Вводится уголовная ответственность за отмывание денежных средств

  • Pilatus Bank (Мальта)

Европейский ЦБ отозвал лицензию банка и затем банк начал процесс ликвидации

  • Циркуляр II (Кипр)

Расширил определение понятия компаний-пустышек и критерии их соответствия.

  • Отчет об обмене налоговой информацией ОЭСР 

Ирландские и Уэльские партнерства для бизнеса- как альтернатива Шотландским партнерствам.

By | Без рубрики

Не так давно Companies House, регистр компаний в Великобритании, опубликовал свой бизнес-план на 2017-18 годы, а также стратегический проект развития на период 2017-2020 годов и пресс-релиз с указанием дополнительных мер борьбы с отмыванием денег. В статье были также указаны некоторые изменения в режиме лиц, осуществляющих значительный контроль, (PSC) которые вступили в силу 26 июня 2017 года. Эти меры включают дополнения к текущим требованиям предоставления информации о PSC.

С 26 июня 2017 года:
1. Информация о Лицах, Осуществляющих Значительный Контроль, больше не будет подаваться при подаче Подтверждающего заявления (Confirmation Statement).
2. Вместо этого Регистром компаний Companies House будут введены специальные формы PSC01 — PSC09.
3. Компании будут обязаны обновлять информацию о Лицах, осуществляющих значительный контроль, в течение 14 дней с момента любых изменений.
4. Еще 14 дней предоставляется для подачи данной информации в Companies House.

С 24 июля 2017 года:
К сожалению, данные поправки к законопроекту коснулись и Шотландских партнерств с ограниченной ответственностью. Структуры, в которых все партнеры являются юридическими лицами, уже с июля обязаны вести реестр Лиц осуществляющих значительный контроль и подавать данную информацию в Регистр компаний.

Регистром Компаний были также отмечены изменения в режиме защиты, предотвращающего раскрытие данных в определенных обстоятельствах.
После подачи данных о PSC, Шотландские партнерства по аналогии с другими юридическими формами, смогут подать заявление на ограничение публично доступной информации на сайте Companies House.

АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ РЕШЕНИЯ

Несмотря на это, выход всегда есть и как замену Шотландским партнерствам, мы предлагаем регистрацию Английских, Уэльских и Ирландских партнерств LP , которые имеют идентичную юридическую форму и аналогичные преимущества.
На данный момент привилегии данного типа партнерств в том, что они не попадают и не будут попадать под действия законодательных актов о раскрытии информации о
контролирующих лицах.
Партнерства зарегистрированные в Англии, Уэльсе и отдельной республике Ирландии — регулируются одним и тем же актом о Limited Partnership Act 1907 и с точки зрения Налоговой инспекции они абсолютно идентичны Шотландским партнерствам.
Так же как «обычные» компании — данная форма LP подлежит государственной регистрации в Регистре компаний и Налоговой инспекции.
Несмотря на это, по причинам скорее историческим, данные партнёрства не считаются отдельными юридическими лицами, если зарегистрированы в этих странах. Это значит, что собственниками их имущества юридически является не само партнерство, а его генеральные партнеры.
Но это не мешает партнерству действовать и вести свою деятельность, именно как отдельное лицо — партнерства имеется Сертификат инкорпорации с указанным регистрационным номером компании, а также отдельный налоговый номер. Также стоит отметить, что большинство банков успешно открывали и открывают банковские счета данному виду компаний.

Подведя итоги, можно сказать, что Ирландские, Английские и Уэльские LP являются хорошей заменой SLP, а также эффективным инструментом налогового планирования, позволяющим вести международную коммерцию, по существу, в безналоговом режиме (если партнеры не являются резидентами Великобритании/ Ирландии и у партнерства нет деятельности внутри страны), а также сохранить конфиденциальность владения активами.

Кабмин Украины исключил 5 стран из списка оффшоров

By | Без рубрики

В ходе заседания правительства Украины В. Гройсман объявил, что Кабмином принято решение о исключении из перечня оффшорных стран Венгрии, Грузии, Мальты, Латвии и Эстонии. Также он отметил, что в Министерстве регулярно отслеживаются налоговые системы многих государств и формируются требования к отечественным компаниям, работающим с контрагентами из стран, подпадающих под мониторинг.

На встрече В. Гройсман прокомментировал ситуацию с недавним включением с список оффшоров Латвии, Эстонии и Грузии. «Наши партнеры сильно взволнованы от этого решения. Так как вопрос очень чувствительный, мы решили отменить принятые недавно требования в отношении Эстонии, Грузии и Латвии», — добавил В. Гройсман в общении с журналистами.

Министра финансов Александр Данилюк, в свою очередь уточнил, что всего из составленного списка будут исключены пять стран: Эстония, Венгрия, Латвия, Грузия и Мальта.

Ранее сообщалось, что 23 января Э. Ринкевич, глава МИД Латвии, направил ноту Алисе Подоляк, занимающей пост поверенного в делах Украины. Основное требование документа состояло в необходимости принятия Украиной мер по «исключению Латвии «из ее оффшорного списка». Эту же проблему обсуждали в телефонном режиме 25 января В. Гройсман и Премьер-министр Эстонии Юре Ратас.

Владимир Гройсман проинформировал Юре Ратаса о принятии постановления №1045, которым был утвержден перечень стран, вошедших в список оффшоров и операции с представителями которых признаются как «используемые для трансфертного ценообразования». Глава Кабмина отметил, что основная цель этого списка — предотвращение снижения налоговой базы и минимизация риска выведения прибыли предприятий из-под налогообложения. В. Гросман отметил, что необходимость подобных действий предусмотрена решениями профильных международных организаций, в частности ОЭСР.

В общении глава Кабмина отметил, что действие списка касается исключительно украинских предприятий, подающих в фискальную службу отчет о контролируемых операциях. ГФС же в свою очередь должна определять операции, требующие дополнительного контроля согласно системе анализа и выявления рисков, которая применяется во всем мире.

Результатом телефонного разговора стало решение, согласно которому Свен Миксер, занимающий пост Министра иностранных дел Эстонии, передаст украинскому коллеге записку, разъясняющую специфику эстонского налогового законодательства, для исключения страны из «оффшорных государств».