All Posts By

Volex

Ставки корпоративного налога в Европе 2019.

By | Без рубрики

Корпоративный налог, является прямым налогом, налагаемым юрисдикцией на доход или капитал корпораций или аналогичных юридических лиц. Многие страны вводят такие налоги на национальном уровне, и аналогичный налог может взиматься на уровне штатов или на местном уровне. Этот налог также, носит название «подоходного налога» или «налога на капитал».

Корпоративный налог страны может применяться к:

  • корпорациям, зарегистрированным в стране;
  • корпорациям, ведущим бизнес в стране на доходы из этой страны;
  • иностранным корпорациям, имеющим постоянное представительство в стране, или
  • корпорациям, которые считаются резидентами для целей налогообложения в стране.
Ниже приведены ставки корпоративного налога в Европе по странам на 2019 год:
СтранаСтавка корпоративного налога
Мальта 35 %
Франция 31 %
Германия30 %
Бельгия29 %
Греция28 %
Люксембург27,08 %
Австрия25 %
Нидерланды 25 %
Испания 25 %
Италия 24 %
Норвегия 22 %
Дания22 %
Швеция 21,4 %
Словакия 21 %
Португалия 21 %
Финляндия20%
Исландия20%
Латвия20 %
Эстония 20 %
Россия20 %
Чехия 19 %
Великобритания19 %
Словения19 %
Польша19 %
Украина18 %
Швейцария18 %
Белоруссия 18 %
Хорватия18 %
Румыния16 %
Албания15 %
Сербия 15 %
Литва15 %
Ирландия12,5 %
Лихтенштейн 12,5 %
Кипр12,5 %
Молдова12 %
Болгария10 %
Македония10 %
Косово10 %
Босния и Герцеговина 10 %
Черногория9 %
Венгрия9 %
Остров Мен0%
Если у Вас есть вопросы, наши специалисты с радостью на них ответят. Свяжитесь с нами!

Венгрия

Почему стоит зарегистрировать компанию в Венгрии?

By | Без рубрики

Многие бизнесмены задаются вопросом: зарегистрировать компанию в Венгрии или нет? Все наслышаны о данной юрисдикции, которая по праву считается одной из самых популярных для организации бизнеса в Европе. И это не с проста! Давайте же рассмотрим, какие преимущества дает компания в Венгрии для бизнеса.

Венгрия отлично подойдет тем, кто хочет работать в Европе или же с европейскими партнерами. Страна занимает центральное расположение в ЕС, находится в Шенгенской зоне и имеет развитую инфраструктуру.

Если смотреть относительно других юрисдикций, для регистрации компании в Венгрии необходим небольшой капитал на регистрацию и последующее обслуживание компании в год. Также, следует отметить возможность быстрой регистрации компании- после подписания документов через 3-5 дней компания будет зарегистрирована в Торговом реестре и можно начинать работу.

Регистрация компании в Венгрии дает возможность моментально получить международный ИНН номер (EU VAT number), без дополнительных документов и времени на его получение, в отличии от других юрисдикций.

Самым очевидным преимуществом Венгрии является низкий корпоративный налог: всего 9% — это один из самых низких налогов в Европе!

(Сравнительную таблицу по ставкам корпоративного налога в Европе Вы можете посмотреть в нашей статье)

Уставной капитал в Венгрии достаточно высокий, если сравнивать в рядом других европейских юрисдикций. Размер уставного капитала составляет 3 000 000 форинтов (около 10 000 евро).

Но, в то же время, одним из преимуществ регистрации компании в Венгрии является отсутствие обязательств по внесению уставного капитала на банковский счет компании. То есть, 100% уставного капитала можно потратить сразу после регистрации на расходы компании. Например, начальные затраты на создание компании и все сопутствующие услуги (например, бухгалтерские услуги, зарегистрированный офис или заявление на получение вида на жительство для директора) могут быть вычтены из уставного капитала.

Еще одном преимуществом, является возможность дистанционно зарегистрировать компанию в Венгрии, без личного приезда в страну. Вы можете зарегистрировать компанию, выдав доверенность (Power Of Attorney) (апостилированyю или заверенную в консульстве Венгрии), и мы сможем организовать регистрацию компании без Вашего присутствия.

Однако, директору компании необходимо будет приехать в Будапешт хотя бы на один день, для открытия банковского счета компании.

Если у Вас остались вопросы, наши специалисты с радостью на них ответят. Свяжитесь с нами!

doing business 2020

Doing business-2020. Какие страны возглавили рейтинг?

By | Без рубрики

На днях был опубликован рейтинг легкости ведения бизнеса Doing business 2020. 

Рейтинг Doing Business — это ежегодный рейтинг инвестиционной привлекательности 190 стран мира, который готовится Всемирным банком. Отчет Doing Business составляется по результатам комплексного исследования состояния реформ в каждой стране по 10-ти ключевым показателям, которые используются для анализа экономических результатов и выявление успешных реформ и оценки их эффективности. Это уже 17-й в отчет Всемирного банка, который они составляют каждый год.

Индекс легкости ведения бизнеса Doing Business является важным маркером для инвесторов при принятии решения об инвестициях в ту или иную страну мира.

Рейтинг привлекательности ведение бизнеса охватывает 12 областей по регулированию бизнеса.

Но только 10-ть из этих областей (начало бизнеса, получение разрешений на строительство, получение электроэнергии, регистрация собственности, получение кредитов, защита миноритарных инвесторов, уплата налогов, трансграничная торговля, обеспечение соблюдения контрактов и урегулирование несостоятельности) включены и влияют на позицию страны в рейтинге легкости ведения бизнеса по странам.

Doing Business также измеряет регулирование найма работников и заключения контрактов с правительством, которые не влияют на оценку легкости ведения бизнеса при составлении рейтинга, а анализируются для сравнения каждый год. Документируя изменения в регулировании в 12 областях бизнес деятельности в 190 странах, Doing Business анализирует регулирование, которое способствует эффективности и поддерживает свободу ведения бизнеса.

Экономики ранжируются по легкости ведения бизнеса, начиная с 1–190. Высокая легкость ведения бизнес-рейтинга означает, что нормативно-правовая среда в большей степени способствует запуску и работе локальной фирмы.

Согласно отчёту Всемирного банка Doing business 2020, в этом году (как и в прошлом) рейтинг возглавляет Новая Зеландия. Вторую позицию занял Сингапур, на третьей — Гонконг, на четвертой расположилась Дания, и замыкает топ-5 Южная Корея. 

Из постсоветских стран лучше всего с ведением бизнеса дела обстоят у Грузии — она на седьмом месте. Далее идут Литва (11), Эстония (18), Латвия (19), Казахстан (25), Россия (28), Азербайджан (34), Армения (47), Молдова (48), Буларусь (49). На последнем 190-м месте — Сомали. 

Полный список можно посмотреть на здесь.

Конвенция MLI в Украине

Стала известна дата когда вступит в силу Конвенция MLI в Украине.

By | Business

Конвенция MLI теперь в Украине! Уже известна дата вступления в силу конвенции. Напомним, что «23» июля 2018 Министр финансов Оксана Маркова подписала многостороннюю конвенцию MLI, а «28» февраля 2019 Верховная Рада ее ратифицировала.

Вчера, «08» августа 2019 года депозитарию OECD былы официально передали документы о ратификации Конвенции MLI в Украине.

Это означает, что Конвенция MLI (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS) вступит в силу в Украине с 1 декабря 2019 года, а Украина станет 31-й страной, где Конвенция начнет применяться!

С полным перечнем стран, которые ратифицировали Конвенцию можно ознакомится по ссылке.

Конвенция MLI — это важный шаг для противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения. Благодаря этой Конвенции, Украина сможет внести необходимые изменения в большинстве международных договоров об избежании двойного налогообложения между Украиной и другими государствами. Это позволит уменьшить перемещение украинского капитала в юрисдикции с низким уровнем налогообложения с целью минимизации налоговых обязательств, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению доходов бюджета.
 

C «05» августа 2019 в Украине стартовало введения международного номера банковского счета — IBAN.

By | Banks

С 05.08.2019 г. НБУ обязал все банки Украины открывать новые счета для клиентов по стандарту IBAN. Данное требование обусловлено изданными Постановлениями Национального Банка Украины № 162 от «28» декабря 2018 года и № 41 от «22» февраля 2019 года. 

В период с 05.08.2019 г. до 31.10.2019 г. будет действовать переходный период, в течение которого можно будет осуществлять транзакции с использованием IBAN, так и в старом формате: код МФО + номер счета клиента.

С 01.11.2019 г. все транзакции будут осуществляться исключительно с использованием IBAN.

Паниковать не стоит, так как вышеупомянутое нововведение лишь означает, что все счета клиентов всех украинских банков изменят формат. Теперь в счете по формату IBAN, помимо номера счета, будет также содержаться информация о коде страны и коде банка.

Итак, давайте разберемся, что такое IBAN?

International Bank Account Number (IBAN) — стандарт № 13616 Международной организации по стандартизации ISO и Европейского комитета по банковским стандартам ECBS — международный номер банковского счета.

Изначально основание кода IBAN было предназначено для стандартизации межбанковских расчетов на территории Европейского союза, но сейчас он применяется и в других странах мира. Его использование позволяет ускорить и удешевить межбанковские платежи (перевод денег из одной страны Евросоюза в другую с использованием кода IBAN обычно стоит столько же, сколько и перевод внутри страны, что выгодно для клиента.

Каждое государство самостоятельно устанавливает структуру номера счета IBAN, но при этом соответствует требованиям стандарта ISO 13616.

Для Украины IBAN состоит из 29 буквенно-цифровых символов: кода страны, контрольного разряда, кода банка и номера счета.

Для чего же необходим IBAN ?  

IBAN создан для использования в международных расчетах. Международный номер банковского счета IBAN позволяет гармонизировать украинское платежное пространство с европейским.

Именно поэтому, НБУ вводит использование международного стандарта номера банковского счета в Украине. IBAN станет обязательным для клиентов всех банков Украины при осуществлении платежей как в национальной, так и в иностранных валютах, в том числе для трансграничных переводов.

Какие выгоды от ведения IBAN получит украинские клиенты?

Использование стандарта IBAN сократит реквизиты,  и тем самым сделает более удобным оформление расчетных документов.

Благодаря IBAN украинские клиенты смогут:

  • быстрее осуществлять переводы и получать средства;
  • удобно и просто идентифицировать плательщика и получателя средств, а также банк Украины, который их обслуживает;
  • избежать ошибок в реквизитах счетов благодаря сокращению реквизитов в расчетных документах.

Также, использование IBAN в будущем сделает возможным применение QR кодов, которые будут содержать информацию о IBAN, для упрощения оплаты счетов и обмена платежной информацией.

Реестр бенефициарных собственников компаний будет введен в Нидерландах с 2020 года.

By | Business | No Comments

Каждое юридическое лицо, зарегистрированное или учрежденное на территории Нидерландов с января 2020 года будет обязано в процессе регистрации подавать данные о своих конечных бенефициарных собственниках (лицах, которые владеют или контролируют компанию в конечной цепочке их корпоративной структуры). Юридические лица, которые были зарегистрированы до января 2020 года будут обязаны предоставить эти данные на протяжении полугода, то есть до июля 2020 года. Реестр бенефициарных собственников основан на европейских правилах, направленных на предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма. 

Следует отметить, что публично в реестре Торгово-промышленной палаты Нидерландов будут доступны такие данные о бенефициарном собственнике компании как:

  • Имя и фамилия;
  • Месяц и год рождения;
  • Национальность;
  • Страна постоянного проживания;
  • Характер и степень экономических интересов бенефициара.

Кроме вышеупомянутых данных, подразделение финансовой разведки Нидерландов и компетентные органы будут иметь доступ к следующей дополнительной информации:

  • Дата, город и страна рождения;
  • Адрес постоянного проживания;
  • Сервисный номер гражданина или налоговый идентификационный номер;
  • Копия паспорта;
  • Документы, подтверждающие характер и степень экономических интересов бенефициара.

Не подача данных о конечном бенефициарном собственнике компании согласно требований нового закона будет чревата применением административной или уголовной ответственности.

Польша становится одной из самых низконалоговых стран Европы! 

By | Business

Регистрация компании в Польше.

Как правило, есть две причины, по которым бизнес-инвесторы создают компании за рубежом: либо для доступа на новые рынки, либо для сокращения расходов. Польша, которая вступила в ЕС в 2004 году, имеет исключительно хорошие результаты по обоим показателям, что делает регистрацию компании в Польше очень популярным. Польский рынок является крупнейшим в Центральной Европе, и затраты на рабочую силу низкие.

Но с начала этого года регистрация компании в Польше становится еще более привлекательной, поскольку с 1 января 2019 года налог на прибыль польских компаний составляет всего 9%, что делает Польшу одной из самых низконалоговых стран Европы! 

*Ставка 9% действует для компаний с оборотом до 1 200 000 Евро в год.

Каковы основные особенности sp. z o.o общества с ограниченной ответственностью?

  • самый популярный формат для малых и средних компаний
  • минимальный уставной капитал составляет 5000 злотых (€ 1200), подлежит полной оплате
  • минимальное количество директоров — один
  • нет ограничений для иностранных акционеров
  • годовые отчеты необходимо подавать и хранить в офисах компании.       

Налогообложение в Польше

Подоходный налог от юридических лиц составляет 9% от чистой прибыли компании – после вычета всех расходов.

Если в предыдущем налоговом году имела оборот свыше 1 200 000 евро, тогда со следующего года будет применяется ставка 19%.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость VAT (НДС) 23%. Также, есть пониженные ставки 8%, 5%, 0%, которые зависят от вида товара или услуг.

Легко ли открыть банковский счет в Польше?

Польша становится важным региональным центром для международного банковского сообщества и бизнеса в целом, и большинство крупных финансовых учреждений присутствует в Варшаве. Местные банки, также, способны активно и эффективно конкурировать, предоставляя услуги для иностранных инвесторов, но открытие банковского счета требует консультации специалиста, а мы являемся экспертами в этой области — и с радостью поможем Вам!

Какова нормативно-правовая среда в Польше?

Удушающая бюрократия коммунистической эпохи давно прошла, и в Польше сейчас один из самых либеральных экономических режимов в Центральной Европе. Подоходный налог с предприятий был снижен с 27% до 19% в 2004 году, а с 2019 года до 9%, что отражает стремление правительства ослабить давление на компании и привлечь дополнительные инвестиции для создания рабочих мест. 

Тем не менее, правовые и бухгалтерские нормы сложны, и рекомендуется помощь местных экспертов. Мы можем помочь Вам в этом, поэтому, пожалуйста, свяжитесь с нами.

«ЧЕРНЫЙ» СПИСОК ЕС 2019

By | Business

«12» марта 2019 года Европейский союз расширил свой черный список налоговых убежищ на 10 стран, добавив Объединенные Арабские Эмираты и Бермудские острова, несмотря на возражения таких влиятельных государств-членов, как Италия.

Впервые черный список был составлен в 2017 году после нескольких скандалов, в том числе Panama Papers и LuxLeaks, которые подтолкнули ЕС к активным действиям по борьбе с уклонением от уплаты налогов транснациональными корпорациями и компаниями.

После последних изменений черный список насчитывает 15 стран. Десять новых юрисдикций были добавлены в список 12 марта:

— Аруба
— Барбадос
Белиз
— Бермудские острова
— Фиджи
— Маршалловы Острова
— Оман
— Объединенные Арабские Эмираты
— Вануату
— Доминика

И 5 стран находятся в списке с 2017 года:

— Американское Самоа
— Гуам
— Самоа
— Тринидад и Тобаго
— Американские Виргинские острова

Еще 34 страны находятся в так называемом «сером списке» ЕС и подлежат усиленному мониторингу относительно соблюдения международных стандартов в сфере налогообложения.

Дополнения являются крупнейшим обзором списка с тех пор, как ЕС принял его в декабре 2017 года. Он был составлен после раскрытия широко распространенных схем уклонения от уплаты налогов, используемых корпорациями и состоятельными лицами для снижения своих налоговых обязательств.

Юрисдикции добавляются в список, если их налоговые правила допускают уклонение от уплаты налогов в других штатах. Они удаляются, если они привержены реформам.

Черные списки юрисдикций подвергаются более строгому контролю за операциями с ЕС, хотя государства-члены ЕС еще не приняли никаких санкций.

ТОП 3 юрисдикций куда перевести бизнес на волне предстоящего Brexit

By | Без рубрики

В начале этого месяца Тереза ​​Мэй (премьер-министр Соединённого Королевства) не смогла получить одобрение парламента по предлагаемому соглашению о выходе из ЕС. В связи с выходом Великобритании из Европейского союза 29 марта 2019 года, «бездействие» или «жесткий» Brexit становятся все более вероятными. Полное влияние Brexit на британские зарегистрированные компании до сих пор неизвестно, но, вероятно, оно будет иметь серьезные последствия для трансграничной торговли. Британские компании, которые работают через европейские границы, могут столкнуться с большой угрозой, поскольку соглашение о свободной торговле между Великобританией и Европейским союзом еще не заключено; Когда соглашение будет подписано, это может повлечь за собой серьезные последствия для таможни, НДС и тарифов.

Правительства разных стран соревнуются за то, чтобы сделать себя привлекательным местом для перемещения компании в результате Brexit. Следующие 3 страны являются наиболее популярными для сохранения присутствия в Европейском Союзе:

 

Ирландия

Картинки по запросу ирландия дублин

В Ирландии одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе — 12,5%, и после Brexit она станет единственной англоязычной страной в Европейском союзе. Ирландия находится в уникальном положении и может предложить идеальное решение для Brexit. Ирландская Республика (Ирландия) является независимой, в то время как Северная Ирландия является частью Соединенного Королевства, это оставит Ирландию с общей сухопутной границей с Великобританией (через Северную Ирландию) после Brexit. Британские власти объявили о своих планах оставаться частью Конвенции об общем транзите после Brexit. Это позволит ирландским предприятиям осуществлять экспорт между Ирландией и Великобританией к месту назначения с уменьшенными таможенными проверками и контролем. Кроме того, Ирландия будет поддерживать соглашение о свободной торговле ЕС, позволяющее предприятиям свободно торговать через европейские границы.

Ирландское правительство было занято подготовкой к жесткому Brexit и объявило о планах опубликовать законопроект о Brexit Omnibus 28 февраля 2019 года, который охватывает 17 областей, которым потребуется законодательство в случае бездействия Brexit. Если вы не являетесь ирландским резидентом и рассматриваете возможность учреждения ирландской компании вслед за Brexit, мы настоятельно рекомендуем Вам действовать быстро. После регистрации ирландской компании потребуются заявления на налоговую регистрацию и корпоративный банковский счет, что может занять несколько недель. Исходя из этого, мы настоятельно рекомендуем вам действовать сейчас, чтобы не допустить, чтобы ваша ирландская компания и эти важные элементы были на месте до того, как возможный сценарий «жесткого Брексита» материализуется.

Перемещение британской компании в Ирландию позволит ей сохранить присутствие в ЕС и избежать дополнительных расходов на торговлю. Нажмите здесь, чтобы узнать больше о том, как зарегистрировать компанию в Ирландии.

 

Кипр

Картинки по запросу кипр

Республика Кипр — это остров, расположенный на самом краю Европы, это третий по величине остров с третьим по величине населением Средиземноморья. Несмотря на то, что налоговые законы Кипра и другие финансовые правила, которые часто считаются местом отдыха, делают его идеальным для компании, желающей переехать после Brexit.

Вступив в Евросоюз в 2004 году, Кипр обладает своими уникальными преимуществами, так как не существует закона о контролируемых иностранных корпорациях (CFC), который разрешает всем резидентам на законных основаниях создавать и вести оффшорную компанию. У Кипра один из самых выгодных налоговых планов в мире благодаря его толкованию налогового законодательства ЕС и его способности противостоять частым изменениям налогового законодательства ЕС. Недавно власти Кипра повысили ставку корпоративного налога с 10 до 12,5 процента, но она по-прежнему является одной из самых низких в ЕС и подлежит уплате только с прибыли на Кипре.

 

Германия

Картинки по запросу германия

Германия является членом Европейского Союза с корпоративной налоговой ставкой 15%. Она занимает площадь 356 750 кв. км в северной части Центральной Европы. Германия удобно расположена в центре одной из крупнейших торговых зон в мире и имеет девять границ с другими европейскими странами (Францией, Швейцарией, Польшей, Нидерландами, Австрией, Бельгией, Чехией, Данией и Люксембургом). Германия, также, является одним из трех крупнейших экспортеров в мире с легким доступом к Северным странам и Соединенному Королевству через Северное море и Балтийское море.

В прошлом, немецкое законодательство о компаниях было неприемлемым для международной мобильности компаний и иностранных инвесторов. Но законодательство Германии о компаниях существенно изменилось, и недавно было предложено новое законодательство, позволяющее британским зарегистрированным компаниям становиться немецкими. Закон о конверсии бизнеса является последним в ряду планов, которые Германия разработала для подготовки к Brexit. Если законопроект будет принят через парламент Германии, закон о преобразовании страны будет изменен, затрагивая приблизительно 10 000 МСП (малых и средних предприятий).

Согласно действующему законодательству, чтобы стать немецкой компанией с ограниченной ответственностью, малые фирмы должны иметь минимальный акционерный капитал в размере 25 000 евро (это больше, чем акционерный капитал, требуемый британскими компаниями с ограниченной ответственностью). Тем не менее, согласно новому регламенту, британским зарегистрированным компаниям будет разрешено осуществлять конвертацию без увеличения их уставного капитала.

Как только новое законодательство будет принято, переезд британской компании в Германию будет очень легким. Существующая компания может преобразоваться в немецкую компанию и продолжить работу в ЕС.

Украина ратифицировала конвенцию MLI.

By | Business

Верховная Рада Украины ратифицировала Многостороннюю конвенцию о выполнении мероприятий, касающихся соглашений о налогообложении, с целью противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения (далее — многосторонняя конвенция MLI).

В чем суть?

Из-за пробелов и несогласованности в национальном и международном налоговом законодательстве международные компании уменьшают или избегают обязательств по уплате налога на прибыль. Таким образом, Украина теряет поступления в бюджет. Чтобы избежать этого, 1 января 2017 Украина присоединилась к Программе расширенного сотрудничества в рамках инициативы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Страны-члены ОЭСР разработали План действий для борьбы с размыванием базы и выводом прибыли из-под налогообложения (далее — План действий BEPS).

План действий BEPS включает в себя 15 шагов, покрывающие различные сферы противодействия агрессивного налогового планирования. Обязательными к исполнению Украины (минимальный стандарт Плана действий BEPS) является 4 шага:

Шаг 5: «Совершенствование мер борьбы с налоговыми злоупотреблениями»;

Шаг 6: «Недопущение злоупотребления льготами, предусмотренными двусторонними соглашениями»;

Шаг 13: «Рекомендации о документации по трансфертному ценообразованию и раскрытии информации по странам»;

Шаг 14 «Совершенствование процедуры взаимного согласования путем разрешения споров».

Просмотр конвенций с каждой страной отдельно, дальнейшее подписание протоколов и их ратификация в парламенте является очень сложным и длительным процессом, который может растянуться на многие годы. Именно с целью предоставления возможности более оперативного пересмотра международных конвенций и был разработан 15-й шаг Плана BEPS — MLI.

Подписав и ратифицировав Конвенцию MLI, Украина получает возможность одновременного внесения изменений во все или некоторые действующие Конвенции об избежании двойного налогообложения. Таким образом, подписав и ратифицировав Конвенцию MLI, Украина одновременно выполняет шаг 6 и шаг 14 Плана BEPS.